高新技术企业认定中财务指标认知

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高新企业技术认定

慧邦国际信息技术（北京）股份有限公司由10年以上从业经验的专家团队，专注于广大中小企业所需的“高新技术企业认定、高新技术企业复审、高新技术企业运行维护风险防范、企业高新收入专项审计、企业研发投入专项审计、软件著作权申请、发明专利申请、实用新型专利申请、高新技术企业专业人才定制”等一体的集成服务商，至今以服务1600多家高新企业，帮助客户获得国家扶持资金8000多万元！

申请高新企业的必要性

一.财税优惠

1.企业连续3年所得税税率降低10%，节税额40%，期满之后可以申请复审，复审通过继续享受三年税收优惠。

2.制开发新技术、新产品、新工艺当年所发生的各项费用和为此所购置的单台价值在10万元以下的试制用关键设备、测试仪器的费用，可一次可分次摊入成本；购买国内外先进技术、专利所发生的费用，高新企业认证当年可享受税收优惠，经税务部门批准，可在两年内摊销完毕。

3.高新技术企业当年发生的技术开发费比上年实际增长10%（含10%）以上的，当年经主管税务机关批准，可再按技术开发费实际发生额的50%抵扣当年应纳税所得额。

4.研发费用未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除，形成无形资产的，在按照无形资产成本的175%在税前摊销。

5.对单位和个人在本市从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税；对从事软件著作权转让业务和软件研制开发业务，比照技术转让与技术开发业务免征营业税。

二.政策倾斜

1.政企采购，高新技术企业可以优先。

2.市政府设立知识产权发展和保护资金，对申请国内外专利的组织和个人，可给予一定的专利申请费和专利维持费补贴；对具有市场前景的专利技术实施项目，可一次性给予一定的专利实施资金支持。

3.在北京，企业专业技术人才及管理人才可以办理北京市。

4.在北京，企业高管及技术骨干，同时取得北京市区域内的高等院校、科研机构学士以上者，可以增加积分落户的积分。

5.企业职工教育经费不超过工资薪金8%的部分，准许税前扣除。

6.高新企业是申请瞪羚企业、申请政府专项资金的前提。

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高新企业如何做好税收筹划？（三）

高新企业技术认定

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第四步

用足用好优惠政策

税收筹划是一项复杂的系统工程。企业通过税收筹划可以将各项税收优惠政策及时、充分享受到位。

《高新技术企业认定管理办法》规定：新设高新技术企业需经营一年以上，新设立有软件类经营项目的企业可以考虑先通过申请认定“双软”企业资格，高新技术企业认定中财务指标认知，获取“二免三减半”的税收优惠政策，五年经营期满后，再申请高新技术企业优惠政策，能获取更大的税收利益；无法享受“双软”企业获得优惠政策的企业，可以通过收购并变更设立一年以上的公司获取高新技术企业的税收优惠政策。

增值税的税收优惠政策在不同的时期都有许多条款，如：免征增值税、不征收增值税、软件生产企业软件产品的增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，高新技术企业认定代理，集成电路产品其实际税负超过6%的部分，增值税实行即征即退政策，一般纳税人销售用微生物、微生物代谢产物、人或动物的血液或组织制成的生物制品，可按6%的征收率计算纳税，并准许开具增值税专用票等等。高新技术企业要具体分析本单位的实际情况，同税收优惠政策的条款相对照，用足用好税收优惠政策。

在新《企业所得税法》中，有利于高新技术企业发展的税收优惠政策更是随处可见。举例如下：

一是对于符合国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税优惠税率，其中对于研究开发费用占销售收入总额的比例作出了规定，因而对于欲享受高新技术企业税收优惠的企业必须对研发费用从长计划。

二是创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，高新技术企业认定，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

三是一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

四是企业的固定资产由于技术进步等原因(产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产)，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采用加速折旧的方法。采用加速折旧的方法，从税收的角度看比直线法可以增加当年的费用，抵减企业应纳税所得额。高新技术企业进行税收筹划时应做好准备，规划好企业的经营范围、研发费用、高新收入、科技人员等关键性的技术点。

另外，高新技术企业在日常核算中也要关注细节。在财务核算上，注意税务处理与会计处理的差异；避免将资本性支出变为经营性支出；正确区分各项费用开支范围，注意不要将差旅费等挤入业务招待费；在免税和减税期内应尽量减少折旧，在正常纳税期内应尽量增加折旧获得资金的时间价值等等。

值得指出的是，税收筹划作为纳税人的一种理财手段，可以为企业节约纳税，实现经济效益优惠化，壮大企业经济实力，但也存在筹划不当偷税的风险。因此，高新技术企业应立足资源优势，不断加大技术创新的投入和产出，遵循科学的税收筹划原则，正确掌握和熟练运用税收筹划策略，才能真正取得税收筹划的成功，为企业创造出较高的经济效益。

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高新企业技术认定

慧邦国际信息技术（北京）股份有限公司由10年以上从业经验的专家团队，专注于广大中小企业所需的“高新技术企业认定、高新技术企业复审、高新技术企业运行维护风险防范、企业高新收入专项审计、企业研发投入专项审计、软件著作权申请、发明专利申请、实用新型专利申请、高新技术企业专业人才定制”等一体的集成服务商，至今以服务1600多家高新企业，帮助客户获得国家扶持资金8000多万元！

一  收入包含哪些

高新技术企业收入包括哪些，如何正确区分高新技术收入与一般收入?

★产品（服务）收入与技术性收入要符合《重点领域》

★技术性收入包括技术转让、技术开发、技术服务、技术咨询收入

二  收入类科目应如何设置

应根据高新技术企业的特点设置高新技术产品销售收入、技术类收入两个二级科目。这 两个科目是否应设在主营业务收入以下的，应根据企业经营范围而定。其中技术类收入下还 可增设技术服务收入、技术转让收入、技术开发收入等明细科目。企业以产品销售收入为主 的，科目设置如下：主营业务收入——高新技术产品销售收入，其他的二级科目在其他业 务收入中核算。

三  举例说明

例题：生产性企业除生产制造产品以外，因售后业务销售产品零部件，这部分收入应计入哪个科目，是否属于高新技术产品收入呢？解答：应计入主营业务收入中的其他收入中，而出售的废品 废料收入则应计入其他业务收入。四  软件企业收入核算

请大家思考，软件企业的产品与我们一般制造业的产品有什么不同呢？软件企业的收入与我们一般企业收入确认有又何区别呢？

软件企业收入分为两种情况：

1、是不需要经过大量修改的软件销售收入，此类软件为客户通用的，其收入确认标准参照生产企业产品销售收入来确定。

2、是需要经过大量的修改，为客户定制的软件收入。此类收入按照完工验收确定，并要考虑软件售出后的调试期和验收期，需取得客户出具的完工验收证明，以完工证明所属时间确认收入。

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