高新技术企业认定

高新企业如何做好税收筹划？（一）

高新企业技术认定

慧邦国际信息技术（北京）股份有限公司由10年以上从业经验的专家团队，专注于广大中小企业所需的“高新技术企业认定、高新技术企业复审、高新技术企业运行维护风险防范、企业高新收入专项审计、企业研发投入专项审计、软件著作权申请、发明专利申请、实用新型专利申请、高新技术企业专业人才定制”等一体的集成服务商，至今以服务1600多家高新企业，帮助客户获得国家扶持资金8000多万元！

近年来，我国的高新技术产业迅速崛起，已成为国民经济中增长最快、带动作用较强的产业，在依靠外部环境改善和国家政策支持谋求发展的同时，高新技术企业如何利用各项税收优惠政策，在合法合理的前提下降低企业整体税负，实现企业价值优惠化，是每一家高新技术企业必须要关注的问题。

做好前期规划

这是作为每个企业投资者首先必须抓住的基本要点，更是高新技术企业税收筹划能否成功的关键。

一是要确定有利的产业领域

我国高新技术企业涉及的产业领域很多，有电子产业、机电一体化、生物工程、软件开发、集成电路等等，高新技术企业申报流程，不同领域产业所涉及的税收政策也不尽相同，这就要求企业认真考虑不同领域税收政策的差异，进行必要的税收规划。

二是要办理必要的资质认定

高新技术企业税收优惠政策的享受，高新企业认证当年可享受税收优惠，往往是建立在企业资质之上，每项政策优惠最终能否获得，关键看当地主管税务机关的认可和审批，其直接依据就是各类证书文件。所以，企业应尽快申报自身的知识产权或提前安排以独占使用方式拥有该自主知识产权，高新技术企业认定的优势，取得高新技术企业证书、软件企业证书等资质至关重要，这也是税收筹划不得不把握的关键环节。

三是要与税务机关保持良好的沟通

一项税收优惠能否获得，税收筹划能否成功，最终决定在当地税务机关对税收优惠的审批这一关上，这就要求企业的相关财务人员和管理人员时常与当地税务部门保持良好的沟通，及时了解和掌握信息，适时调整纳税筹划策略，才能保证筹划的时效性、超前性和成功率。

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解读高企申报，看税务如何审查？

高新企业技术认定

 慧邦国际信息技术（北京）股份有限公司由10年以上从业经验的专家团队，专注于广大中小企业所需的“高新技术企业认定、高新技术企业复审、高新技术企业运行维护风险防范、企业高新收入专项审计、企业研发投入专项审计、软件著作权申请、发明专利申请、实用新型专利申请、高新技术企业专业人才定制”等一体的集成服务商，至今以服务1600多家高新企业，帮助客户获得国家扶持资金8000多万元！

准备申请高企的小伙伴们，对于高企认定四大评分部分，相信您们已经是不能再熟悉了。但对于国家高新技术企业认定，首先关是“四方会审”，主要还是税务部门审查。您们是否知道税务部门怎么审查？

  一、查看所得税纳税申报表基本信息表

一是查看申请认定表中职工人数与基本信息表中的人数是否一致，对职工人数明显不一致的，影响科技人员占比的，直接以“科技人员占比不符合要求”予以否决。

二是查看研发项目立项和验收情况，对研发费归集中的研发人数与直接人工工资总额情况进行比对，对工资总额超出常规水平的，查看企业代扣代缴个人所得税情况，无代扣个人所得税的，按“研发费归集不准确（不实）”否决。

二、查看高新技术企业优惠明细表 

对重新申请认定高新技术企业，着重查看纳税人上一年度享受高新技术企业优惠明细表，对企业申请认定资料与优惠明细表中职工人数和科研人员数据不一致的，直接以材料不符合要求否决。

三、查看企业财务报表

一是查看财务报表之间的勾稽关系，前后年度数据结转是否一致。特别是上一年度与本年度资产、负债、所有者权益数据前后数据是否相衔接，对前后不一致的，按财务核算不规范处理。

二是查看企业成长性，对收入和净资产增加均为负数的，直接“成长性和研发成果转化弱”予以否决。

四、查看企业其他申报材料

一是看注册时间。看企业成立时间是否达到1年，不到1年的，直接否决；

二是查询企业所得税申报表，原始申报中有无核定征收的，对核定征收企业和原为核定征收企业现转为查账征收但查账征收不到3个纳税年度的，直接否决。

三是查看出具审计和鉴定材料的中介机构是否符合要求，成立时间是否满三年？全年月平均人数是否符合20人，注册会计师或税务师占比是否达到30%。对不符合条件的，按中介机构不符，予以否决。

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高新企业技术认定

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今天我们分享一下申请高新技术企业的过程中，“一票否决”的情况，今年提交申报高企的朋友有不少已被否决了。

从申报的考核指标了解高企一票否决项：

条件指标：成立时间、技术领域、人员构成、研发费用、高品收入、质量安全；2评分指标：知识产权（30分）、科技成果（30分）、研发管理（20分）、企业成长性（20分）。

条件指标每一项不合格，都会被一票否决，而评分指标分数低于（70分）也是会被否决掉！然而，在这些指标中，企业因“研发费用、高品收入”两项指标被一票否决，高达80%。

企业的研究开发费用是指以单个研发活动为基本单位分别进行测度并加总计算的。

研发费用指标：在2016年高企新政中规定

1）、销售收入≤5000万，研发费用必须≥5%;

2）、5000万<销售收入≤2亿，研发费用必须≥4%;

3）、企业的销售收入>2亿，研发费用必须≥3%。

高新技术产品（服务）收入是指企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。

高品收入指标：在2016年高企新政中规定

高品收入占企业当年总收入的60%以上。

案例1：2015年高企认定初评因研发费用指标未通过

天津XXXX信息技术有限公司

企业符合成立一年以上条件，其申报技术与国家支持的领域相符，大专以上学历人员占比为：72.22%，研发人员占占比为：61.11%，确认的研发项目共：14个，近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例为：2.84%，确认的高新技术产品（服务）共2个，占企业当年总收入的98.93%，确认的知识产权共7项，得分24.4，确认的有效成果转化共14项，得分24.25，组织管理水平得分15.8，成长性得分19.72，近3年研究开发费用总额占总销售收入比例不达要求，近1年高新技术产品（服务）收入占当年总收入比例达要求。该企业总得分为84.17，有一票否决项。不通过评审，成绩：优良。

一票否决原因：近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例为：2.84%，低于5%。

注意事项：在材料填写申报检查时，技术负责人一定也要对照财务审计报告进行项目名称、项目时间的确认，确保申报的项目都能符合高企认定标准。

案例2：2015年高企认定初评因高品收入指标未通过

XXXX股份有限公司

企业符合成立一年以上条件，其申报技术与国家支持的领域相符，大专以上学历人员占比为：97.21%，研发人员占占比为：62.18%，高新技术企业认定，确认的研发项目共：12个，近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例为：3.56%，确认的高新技术产品(服务)共6个，占企业当年总收入的41.27%，确认的知识产权共46项，得分30，确认的有效成果转化共25项，得分28.6，组织管理水平得分18.1，成长性得分12.02，近3年研究开发费用总额占总销售收入比例达要求，近1年高新技术产品(服务)收入占当年总收入比例不达要求。该企业总得分为88.72，有一票否决项。不通过评审，成绩：优良。

注意事项：关于高新技术产品收入比例要求60%以上，存在一票否决，因此，在撰写高新技术产品表和提供高新技术产品的证明资料一定要充分，以证明他的高新技术性。否则不被认可，就会被专家否决掉，进而比例不达标，一票否决。

另外，如果专家认为项目不属于高企的研发项目标准，那么在研发费用投入上就会把此项目的费用去掉，而研发费用减少，除以总收入比例也会降低，高品收入指标也是如此，所以都会存在一票否决的可能。往往我们在申报的时候会尽量将“研究开发费用总额占销售收入总额的比例”尽可能提高，以防所申报的项目部分被否决掉，企业的研发费用指标也能达到申报的标准！

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