高新技术企业认定

科新重磅出品2018年高新技术企业认定筹备要点

高新企业技术认定

慧邦国际信息技术（北京）股份有限公司由10年以上从业经验的专家团队，专注于广大中小企业所需的“高新技术企业认定、高新技术企业复审、高新技术企业运行维护风险防范、企业高新收入专项审计、企业研发投入专项审计、软件著作权申请、发明专利申请、实用新型专利申请、高新技术企业专业人才定制”等一体的集成服务商，至今以服务1600多家高新企业，帮助客户获得国家扶持资金8000多万元！

2017年高新技术企业认定前两批认定企业名单已经公布，第三批申报企业正处于审查阶段，从高企认定近年评审情况来看，整体趋于严格，科新咨询建议2018年认定的企业提早做好准备，以避免高企认定不通过。

科新咨询根据多年项目申报经验，为企业整理了以下几点，协助企业提前做好准备：

一企业是否达到基础申报条件

主要包括研发人员数量、高新技术（服务）收入占总收入比例、上年研发费占上年销售收入比例。

1、研发人员数量

企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

2、近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%

总收入是指收入总额减去不征税收入。

近年税务核查时，要求企业提供上年高新收入明细账，甚至抽查，建议企业规范账目。

3、上年研发费占上年销售收入比例

上年销售收入≤5000万元：三年研发费占三年销售收入之比不低于5%；

上年销售收入在5000万元和2亿元（含2亿元）间：三年研发费占三年销售收入之比不低于4%；

上年销售收入>2亿元：三年研发费占三年销售收入之比不低于3%。

研发费用的归集按照“研发费八大项”进行，并由有资质的中介机构进行专项审计。8大费用中，“其他费用”一般不得超过研究开发总费用的20%，另有规定的除外；委托外部费用发生额的80%计入研发费用总额。

从近年税务核查的情况来看，研发费用的规范账目是重中之重，建议企业规范研发费账目，在管理费用--研发支出中进行会计核算，此外，在汇算清缴时做研发费加计扣除备案登记。推荐阅读：这个资质能让你的企业享受更多的加计扣除税收优惠

二创新能力评价是否达标

高企工作指引立足于知识产权、研究开发组织管理水平、科技成果转化能力和企业成长性四项指标，均由技术、财务专家进行评价，且综合得分达到70分以上（不含70分）为符合认定要求。

四项指标分值结构如下：

其中：

1、知识产权打分（30分）

新的管理办法对知识产权的评分作出较大调整，要求企业的知识产权不但要保证量，还需要体现质，这个质就表现在知识产权类型、与产品相关度、技术先进性等方面（发明专利的得分高于实用新型或软著，查新报告可证明技术先进性）。所以发明专利的重要性不言而喻，科新建议企业将申请发明专利提上议程为以后高企申报打牢基础。

2、科技成果转化能力打分（30分）

解释：科技成果转化是指包括：自行投资实施转化；向他人转让；许可他人使用；以该成果作为合作条件与他人共同实施转化；以该成果作价投资、折算股份或出资比例等形式。

满分档需要企业平均每年5项以上（成立3年以上的企业，至少需要15项以上专利及对应的产品才能达到满分档）。所以知识产权数量少的企业，尽快启动实用新型和软著的申请（实用新型从申请到授权一般为6-9个月，软著一般1-2个月）。推荐阅读：科科讲堂 | 高新技术企业认定之知识产权那些事

3、研究开发组织管理水平打分（20分）

4、企业成长性打分（20分）

满分20分，包括净资产增长率（10分）和销售收入增长率（10分）两点，根据企业近三年财务情况进行计算。

两个指标的计算公式为：

（1）净资产增长率

净资产增长率＝1/2 （第二年末净资产÷一年末净资产＋第三年末净资产÷第二年末净资产）－1

（2）销售收入增长率

销售收入增长率＝1/2 （第二年销售收入÷一年销售收入＋第三年销售收入÷第二年销售收入）－1

三其他建议

1、新的高新技术企业认定工作指引是在2016年6月29日发布的，2016及2017年高企申报均按此执行。2018年进行高新技术企业认定申报的企业通常为2015年通过高企认定需再次认定及2018年计划进行新认定的企业，对新的政策不熟悉，基于新的政策对高企认定的要求更严格，建议企业高度重视，提前做准备。

2、建议企业进行研发费用加计扣除登记备案，该项并非高企申报必要条件，但可以规范企业研发费，降低税务抽查风险。由于研发费用加计扣除口径相对于高企研发费口径较小，加计扣除研发费用可小于高企研发费，但需要作出合理解释。推荐阅读：科技项目中研发费归集范围解读

3、注意保持汇算清缴申报材料、高企专项审计报告、高企申报材料三者间财务数据（包括销售收入、净资产、研发费用等等）一致，否则有较高的被税务抽查的风险。

4、从新的管理办法出台的这两年的情况来看，由于申报难度加大，不少自行申报的企业直至高企申报截止日期仍无法完善材料，故建议对高企申报不熟悉的企业，请咨询专业机构，尽早准备。

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避开这些“坑”，99%企业高企认定都成功了

高新企业技术认定

慧邦国际信息技术（北京）股份有限公司由10年以上从业经验的专家团队，专注于广大中小企业所需的“高新技术企业认定、高新技术企业复审、高新技术企业运行维护风险防范、企业高新收入专项审计、企业研发投入专项审计、软件著作权申请、发明专利申请、实用新型专利申请、高新技术企业专业人才定制”等一体的集成服务商，至今以服务1600多家高新企业，帮助客户获得国家扶持资金8000多万元！

避开这些“坑”，99%企业高企认定都成功了小王是一家生物科技公司项目管理人员，公司拥有自主研发的核心知识产权，高企认定自测评分达标，材料整体看起来没有问题，但申请高企认定失败了。

小王帮公司申报高企经历了召集各部门准备材料---提交资料——申报失败---总结教训——二次申报——认定成功的过程。

团队缺乏经验，国家高新技术企业认定标准，事倍功半

申报材料表面看起来完整，没问题。但是团队缺乏实操经验，不清楚材料具体应该怎么准备，比如：研发人员不清楚研发项目怎么归集，缺乏科学的设计和安排，照搬专利说明书；财务人员未设置研发支出辅助账，数据前后不一致，企业审计报表与纳税申报表不一致未做说明;另外产品描述不清，技术性不强，科技成果佐证材料过于简单。结果未通过认定。

无效材料多，知识产权关联性不强

企业自评知识产权评分达标，实际上是自己“高估”。实用新型专利下来要一年多，发明专利通过的周期更长，1.5-3年，大多数知识产权数量不够，又想急于申请高企的企业想保证“拥有自主知识产权”项加分最快捷的办法就是选择软著申请。企业纯粹为了申报高企而申请软著，软著与研发项目和产品的关键技术完全不搭界，张冠李戴，这也是很多企业自评分数良好，实际结果出来有差距的原因之一。　

管理制度漏洞百出，真实性存疑

管理制度一般是高企认定中的后补充材料，常常容易出现制度写明了有具体金额的奖励激励，但没有发奖金、汇款或现金签收的凭证;产学研合作内容中阐述了两方在三年内对多项技术进行研究，但是企业材料体现出的的研究开发活动中仍全部是自主研发等等，导致专家对制度存在疑问，扣分较多。

1、研读政策，合理归集

高新技术认定项目申报研发项目一般根据科技成果的要求设计为15个，首先，根据研发费用情况合理设计研发时间，产品根据高新领域要素拟定，关键技术需体现先进性;其次，仔细研读《工作指引》，对研发项目进行科学的设计和安排，以运用科学技术新知识改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的活动作为研发项目，以形成产品、服务、样品、样机等的技术成果作为科技成果，一方面满足实质的高新技术的要求，另一方面也要满足数量的要求，从而避免材料不清楚造成专家判断认定不精准，影响申报的问题。

2、提前规划，对号入座

公司在申报之后，高新技术企业认定的优势，做好知识产权规划，从企业高新技术产品入手，从生产过程中的工艺设备改进、配方改进、管理工具完善等方面申请软著或专利，从而保证知识产权对高新技术产品具有较强的支撑作用。

3、调整制度，查漏补缺

认定办法中对研发组织管理水平有相应的指标要求，对于一些管理较为不规范的企业来说，需要在申报之前进行调整企业制度，规范奖金、汇款或现金签收流程，根据指标要求及企业情况补充相应凭证，查漏补缺，真实体现企业完善的管理制度。

事实上，高企认定失败的“坑”还有很多，需要企业做好战略规划和充分准备，如果说成功秘诀，那就是提前按照专业机构的专业指导从人力、内部协调、经费、产品设计、服务构建、知识产权、成果转化等多个方面做好申报准备，并且随时根据情况调整策略和方向。

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高新企业技术认定

慧邦国际信息技术（北京）股份有限公司由10年以上从业经验的专家团队，专注于广大中小企业所需的“高新技术企业认定、高新技术企业复审、高新技术企业运行维护风险防范、企业高新收入专项审计、企业研发投入专项审计、软件著作权申请、发明专利申请、实用新型专利申请、高新技术企业专业人才定制”等一体的集成服务商，至今以服务1600多家高新企业，帮助客户获得国家扶持资金8000多万元！

近些年来，高新技术企业认定失败的案例屡见不鲜，甚至有部分企业被取消高新技术企业资格的事件也屡见报道，为什么呢？这其中到底是哪里出了错呢？今天轩荣小编就分享几个高新技术企业认定失败的常见原因。

一、企业营业范围营业执照营业范围

制造型企业：突出生产、制造等，避免出现销售等贸易字眼

研发型企业：突出设计、研发等，避免出现销售等贸易字眼

所在区国税局备案信息

如企业转型，需及时更改备案信息（例如销售型转生产制造型）

特别注意：高企不支持贸易领域企业

二、职工情况按照2016年出台的新指引，对于企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。原则上不限制职工个数，但高企支持的生产制造型企业，如果在职员工仅2-3人，如何来证明企业是正常运作的？或者有些企业没有给员工缴纳社保，连国家《劳动法》都不遵守的企业又如何被认定为高新技术企业。

所以，企业在日常发展中，一定要注意人才团队建设，及时扩充并培养人才，同时遵守国家《劳动法》，及时给予公司员工购买社保，保障员工必要的权益。三、知识产权新的工作指引将知识产权进行了分类，发明专利、植物新品种、农作物品种、新药、中药保护品种、集成电路等划为Ⅰ类；实用新型、外观设计、软件著作权等（不含商标）划为Ⅱ类，特别强调了发明专利的重要性。

同时改指引里面规定的知识产权获取的途径有：自主研发、转让、受赠。

这种情况就容易出现以下问题：1、转让的专利手续不全（例如未提供专利转让证书、手续合格通知书等）；

2、转让的专利技术领域与企业的主营业务无关联性；

3、企业的主要产品（或服务）没有知识产权做支撑；

4、企业更名的情况下未提供工商变更证明，导致无法判断知识产权归宿；

5、因企业未及时缴纳专利年费，导致知识产权不再受国家专利法保护，继而失效；

6、企业为了申报高企而申报专利，全部是实用新型或者软件著作权，不仅技术专利性不强，更造成了知识产权与研发项目和产品的关键技术关联度很低或者没有，造成失分。

四、研发立项1、避免根据专利名称确定研发项目

常规情况下，高新技术企业认定，企业是先有立项再有成果产出。或者按照专利名称确定研发项目，

同时优化项目名称，避免与专利名称完全一致。但此种方法操作的弊端比较明显，

研发项目过于狭隘，体现不了企业新技术应用性，而且容易造成对先有研发再有专利还是先有专利再有研发的模糊认识。

2、避免编制研发项目RD表照搬专利说明书

在编制研发项目RD表中的核心技术与创新点时，可以参考专利说明书，但是必须做优化，避免出现说明书中的“所述“二字等情况。RD表中的取得阶段性成果的描述，可以是在项目周期内，取得专利、技术诀窍或者第三方检测等。五、科技成果新的工作指引对科技成果转化形式进行了多样化，丰富了企业将研发的技术成果进行产业化的方式，并要求年平均转化5项以上，在高企申报，还需要将企业的科技成果进行描述，要描述出技术成果是什么，怎么转化的，应用在哪个产品中，应用的效果如何，是否产生收益。

通过对近几年的案例分析，多数企业在此失分，例如成果转化数量不达标或者知识产权跟产权关联性低，更有甚者明明成果与产品不相关，硬要扯上关系，怎能不失分。

科技成果转化材料：查新报告、检测报告、专利、设计图、产品图片、销售合同等。六、审计报告新指引中要求：申报材料必须由年度审计报告、专项报告、纳税申报表构成。

企业常犯的错误：1、报告不完整或者报表数据不齐全；

2、财务数据不一致，如报表数据与税务核实数据不一致；

3、企业性质为核定征收，申报前一年应为查定征收（核定征收企业无法享受税收减免政策）；

4、企业未设置辅助账，税务局资料审核过程中，企业无法提供证明材料，无法做出合理解释；

5、审计报表与纳税申报标数据不一致，企业无法做出合理解释。

2017年的高新技术企业的认定申报虽然已经结束，高新技术企业认定中财务指标认知，但是国家高新技术企业认定申请需要提前6个月的前期辅导以及资料准备工作，那么从现在开始需要申请2018年国家高新企业认定的企业也可以开始准备了，希望这些能够帮助你。

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