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哪些税收优惠需要填报企业所得税季报

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(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除政策。根据《国家税务总1局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总1局公告2015年第76号，哪里有记账会计，以下简称76号公告)附件2《企业所得税优惠事项备案管理目录》(2015年版)规定，该项优惠为汇缴时才能享受的，预缴不能享受。虽然在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》(A类，2015年版)之《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表(附表1)》(以下简称附表1)在第30行设置了“五、新产品、新工艺、新技术研发费用加计扣除”这一行次，但这并不意味着目前预缴可以享受该项政策。因此，除非日后税务总局出台相关文件规定明确该项政策可以于预缴时享受，否则该栏次是不能填入数据的哦~

(二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除政策。同样根据76号公告规定，该优惠只能在汇缴时享受，相应在季度申报表中没有对应的可填入行次。

(三)受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入免征企业所得税、受灾地区损失严重企业免征企业所得税及受灾地区的促进就业企业限额减征企业所得税政策。

首先，“受灾地区的促进就业企业限额减征企业所得税”仅能于汇缴享受;其次，上述政策的相关文件均已到期，自然您也无法享受了。所以附表1的第11行“8.受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入”栏次也是不应填入的哦。

(四)创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额、有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额、投资于种子期、初创期科技型企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额、投资于种子期、初创期科技型企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额四项政策。根据相关公告规定，上述优惠只能在汇缴时享受，在预缴申报表中也没有对应的可填入行次。

(五)支持和促进重点群体创业就业企业、扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税两项政策。根据76号公告规定，这两项政策也只能在汇缴时享受，记账会计代理记账，在预缴申报没有对应的行次。

(六)购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免政策。76号公告规定，该优惠仅能于汇缴时享受。

(七)固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销

 若企业的固定资产符合《国家税务总1局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）和《财政1部 国家税务总1局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定的加速折旧条件，不填报此表！

 若企业的固定资产属于《财政1部 国家税务总1局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政1部 国家税务总1局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）中规定的加速折旧范围，兼职记账会计，此时，若资产折旧的税收和会计处理不一致的，预缴环节对会计和税法差异进行单向纳税调减。当会计折旧额大于税收折旧额时，不再填写本表，预缴时不作纳税调增，在汇算清缴时处理。

 所以，您的企业需要区分不同情形，判断预缴时是否需要填报此表

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关于纳税人初次申领增值税发1票有关事项

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为深入推进“放管服”改革，优化营商环境，根据《国家税务总1局关于推行新办纳税人“套餐式”服务的通知》（税总函〔2017〕564号）文件规定，结合我市实际情况，决定对通过北京市国家税务局网上办税服务厅初次申领增值税发1票的纳税人实行快捷办理。现将有关事项公告如下：

一、提出申请

（一）新办纳税人可通过网上办税厅进行“套餐”办理，提出增值税发1票初次申领申请。

（二）已办理税务登记相关事项的纳税人通过网上办税厅“发1票申领”模块进行增值税发1票初次申领申请。

纳税人应准确填写申请信息，按要求提供相关附列资料，确认填写完整无误后上传申请信息。存在涉税风险的纳税人，由主管税务机关按现行有关规定进行审核。

增值税发1票是指增值税发1票管理新系统开具的增值税专用发1票（含机动车销售统一发1票）和增值税普通发1票。

二、选择税控设备及缴费

纳税人收到主管税务机关反馈的审批（核准）增值税发1票信息后，按《增值税税控系统安装使用告知书》，自主选择税控设备服务单位，并按要求完成网上缴费。

三、税控设备发行及增值税发1票领取

当日12:00前提交增值税发1票申请，石景山记账会计，并完成网上缴费的纳税人，可于当日到网上办税厅指1定的地点办理税控设备发行和领取增值税发1票；当日12:00以后提交申请，并完成网上缴费的纳税人，可于次日12:00前到网上办税厅指1定的地点办理税控设备发行和领取增值税发1票。

纳税人未办理实名信息认证的，需法定代表人和购票人在办理税控设备发行前现场办理实名信息认证。

四、本公告自2018年3月1日起施行。

特此公告。

北京市国家税务局

2018年2月27日

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