财会公司代理记账

小型微利企业预缴申报表如何填写？

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必填申报表：

（1）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》

（2）附表三《减免所得税额明细表》

填写方法：

（1）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》“是否符合小型微利企业”栏次选择“是”。

（2）将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第9行“实际利润额”的金额与15%的乘积填入附表三第2行“符合条件的小型微利企业”和第3行“其中：减半征税”。

为什么是实际利润额乘以15%，因为不享受减免政策实际应纳税额=实际利润*25%，附近的财会公司，如果享受政策，实际纳税额=实际利润*50%*20%，这两者差=实际利润*15%为减免部分

（3）附表三《减免所得税额明细表》的相关数据带入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》第12行“减免所得税额”。

（4）依《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》第17行“本月（季）实际应补（退）所得税额”累计金额的数据缴纳税款。

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一)非金融企业的借款利息
企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：1.非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债1券的利息支出 。
2.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷1款利率计算的数额的部分。
(二)金融企业的借款利息
鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首1次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷1款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。
(三)企业向个人的借款利息
企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条及《财政1部、国家税务总1局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)规定的条件，计算企业所得税扣除额。
企业向除上述规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷1款利率计算的数额的部分准予扣除。1.企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非1法集1资目的或其他违反法律、法规的行为;2.企业与个人之间签订了借款合同。

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