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小微企业预缴企业所得税时如何享受优惠？

根据《国家税务主管总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》按照以下规定享受减半征税政策：

1、查账征收企业。上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，分别按照以下规定处理：

（1）按照实际利润额预缴的，预缴时累计实际利润不超过50万元的，可以享受减半征税政策;

（2）按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的，预缴时可以享受减半征税政策。

2、定率征收企业。上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，预缴时累计应纳税所得额不超过50万元的，可以享受减半征税政策。

3、定额征收企业。根据减半征税政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，小规模代理记账怎么收费，依照原办法征收。

4、上一纳税年度为不符合小型微利企业条件的企业，预计本年度符合条件的，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的，可以享受减半征税政策。

5、本年度新成立的企业，预计本年度符合小型微利企业条件的，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的，可以享受减半征税政策。

6、企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。

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纳税申报遇到这些问题怎么处理？

1、本月企业所得税季报时，弹出一个对话框，属于小微企业的，在主表下要划勾，但是其不是小微企业，无法选择怎么办？

      如果企业按照小微企业标准发现确实不应该享受小微优惠政策，网报却要求强制享受的纳税人，请点击下载报表按钮，代理记账，如果软件提示所得税预缴申报表是否初始化时，必须点击是，此时所得税预缴申报表将清除原有数据，纳税人重新填写即可解决问题!

      如果确实属于小微企业，则需在主表下小微企业处划勾，并填写附表三，注意如果上期享受小微政策有累计金额，而本期亏损，填附表三时本期金额为负数，累计金额为零，一定保证累计金额是正确的。

2、一般纳税人网上申报系统数据出现问题怎么处理?

      一般纳税人申报时，要注意系统自带的数据是否准确，如果发现留抵数据没有带过来或者行间数据逻辑有问题，海淀代理记账多少钱，请先核对上期申报表，是否填报正确，如果无问题，北京专业代理记账公司，请纳税人进入网上申报软件后，点击下载报表，如果原来填写过报表，系统会提示：您是否要初始化《增值税纳税申报表》报表，初始化将删除您填写的报表数据！”，请点击【是】按钮，点击【新建报表】按钮后再重新填写申报表。注意：由于初始化会删除原来填写的数据，请您及时留存数据资料。

3、一般纳税人差额征税企业，销方如何申报?购方如何填写进项结构明细表？

      销方的差额征税部分业务应按照业务实际填报《应税服务扣除项目清单》、增值税纳税申报表附列资料(三)、增值税纳税申报表附列资料(一)的12列-14列、增值税纳税申报表(一般纳税人适用)的“一般项目”的相关栏次。购方的进项结构明细表按照对应项目据实填写。

4、购方开出红字开具的凭证信息表怎么填写申报表?

      需要做进项税额转出的，暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出。

5、季度销售额符合小微标准的小规模纳税人不知如何填表？

      纳税人季度收入符合小微标准的，纳税人应在“小微企业免税销售额”(小规模纳税人)或“未达起征点销售额”(个体工商户)栏次填写不含税销售额，在“小微企业免税额”(小规模纳税人)或“未达起征点免税额”(个体工商户)栏次填写免税额。

6、有建筑预缴税款的企业，如何申报？

       一般纳税人发生建筑服务预缴税款时，应将建筑服务预缴税额填列在增值税纳税申报表附列资料(四)第3行和主表28行。小规模纳税人发生建筑服务预缴税款时，应将建筑服务预缴税额填列在增值税纳税申报表主表21行'服务、不动产和无形资产本期数'列。

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