税收优惠

小型微利企业有哪些税收优惠政策？

　　1、减半征税政策

　　根据税务总局公告2017年第23号，自2017年1月1日至2019年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于50万元（含50万元，下同）的，均可以享受财税〔2017〕43号文件规定的其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的政策。

　　2、符合条件

　　从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业

　　（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

　　（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

　　3、流程

　　（1）符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策，税收优惠，无需进行专项备案。填制内容如下图：

　　（2）符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。

　　4、多退少补

　　（1）企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。

　　（2）小型微利企业2017年度第1季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，创业项目税收优惠，在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

1、经营期在十年以上的企业，商贸型企业税收优惠，从获利年度起，第1年和第2年免征所得税，第三年至第八年减半征收所得税；

2、企业按规定减免所得税期满后，凡当年企业出口产品产值达到当年产品产值70％以上的，经税务部门审查核定，减按10％税率征收所得税；

3、对从事高新技术产品开发的科研机构和企业，自行发明研制的专有技术和技术成果，凡经市级以上鉴定的，其技术转让（包括技术咨询、技术服务和技术培训等）年收入在30万元以下的，暂免征所得税，超过30万元的部分，应按适用税率征收所得税；

4、高新技术企业根据技术更新需要，经主管部门和税务机关批准，可加快设备折旧年限；

5、经市税务部门批准，高新技术企业可提取销售收入的3％作为高新技术企业的开发费用，其中，对集成电路、程控交换机、软件、电子计算机等四件产品的技术开发费，计提比例可提高到不超过销售收入的10％。

入驻小坝工业园企业年入库税收地方留存在200万元以上的，增值税第1年按入库总额的30%进行奖励扶持，第2年按25%进行奖励扶持，第三年按20%进行奖励扶持，创业税收优惠政策，从第四年起每年按总额的15%进行奖励扶持，另外，从第2年起，以上一年企业缴纳的增值税为基数，超基数部分按15%的比例进行奖励扶持；企业所得税第1年按地方留成部分的60%进行奖励扶持，从第2年起按地方留成部分的50%进行奖励扶持；营业税按实际入库数的50%进行奖励；总部经济企业高层管理人员（仅限于董事长、总经理、副总经理）缴纳的薪金个人所得税，按照县级实得部分全额奖励给个人；其他地方税收（不含教育费附加）前3年按地方所得部分50%进行奖励，从第4年起按地方所得部分的20%进行奖励。

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