商业企业税收筹划

企业吸纳就业享受税收优惠政策条件

企业(包括民办非企业单位)吸纳就业享受优惠政策的条件是：与持有《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)的人员签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费。

吸纳就业的企业按符合条件的吸纳就业的人次，按规定享受优惠政策。企业可以在该税收优惠政策和其他扶持就业的专项税收优惠政策之间自主做出选择，但不能重复享受。

例如，企业如果按照《国家税务局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》规定，就安置甲残疾人享受即征即退增值税优惠，在甲残疾人同时持有《就业创业证》且符合其他享受本优惠政策条件的情况下，企业不能就该名残疾人再行按照本优惠政策享受税收扣减的优惠。但是，符合享受该税收优惠政策的企业同时符合享受小微企业、高新技术企业等非扶持就业的专项优惠政策条件的，不属于重复享受。

为什么政府要支持小微企业发展呢?

　　(1)小微企业是国民经济和社会发展的重要基础，是创业富民的重要渠道，在扩大就业、增加收入、改善民生、促进稳定、国家税收、市场经济等方面具有举足轻重的作用。

　　(2)小微企业是缓解就业压力保持社会稳定的基础力量。小微企业创业及管理成本低，市场的应变能力强，具有大企业无可比拟的优势。同时科技型小微企业蓬勃发展，是经济增长与社会进步的不竭动力。近年来，公司税收筹划，科技型小微企业悄然兴起并迅速发展，成为技术进步中最活跃的创新主体。

　　(3)小微企业是市场经济的微观基础，是深化改革的主要推动力量。小微企业大多数从事第三产业，贴近市场，五家渠税收筹划，贴近用户，活跃在市场竞争最为激烈的领域，是市场经济的主体和市场体制的微观基础。相对大企业而言，小微企业改革成本低、操作便利、社会震荡小、新机制引入快。因此在改革进程中，小微企业往往是实验区，是突破口。小微企业的各项改革成果，为大企业的改革实践提供了有益经验，也为创造多种经济成分共同发展的大好局面做出了贡献

      针对小微企业，小坝工业园也为其提供了优惠的税收政策：入驻小坝工业园企业年入库税收地方留存在200万元以上的，增值税第1年按入库总额的30%进行奖励扶持，第2年按25%进行奖励扶持，第三年按20%进行奖励扶持，从第四年起每年按总额的15%进行奖励扶持，另外，从第2年起，以上一年企业缴纳的增值税为基数，超基数部分按15%的比例进行奖励扶持；企业所得税第1年按地方留成部分的60%进行奖励扶持，从第2年起按地方留成部分的50%进行奖励扶持；营业税按实际入库数的50%进行奖励；总部经济企业高层管理人员（仅限于董事长、总经理、副总经理）缴纳的薪金个人所得税，按照县级实得部分全额奖励给个人；其他地方税收（不含教育费附加）前3年按地方所得部分50%进行奖励，从第4年起按地方所得部分的20%进行奖励。

税务筹划，是指在税法规定的范围内，税收筹划收费，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。可在很多人眼中理解的税务筹划想的却是偷税、漏税，认为根本就没有那么好的事情。

我国的税收优惠政策涉及范围非常广泛，国家为了实现总体经济目标，从宏观上调控经济，引导资源流向，制定了许多的税收优惠政策都是可以直接利用的，于企业于政府而言都是有利的，明摆的政策白送怎么能不用？

今天推荐的是重庆彭水保家工业园，保家工业园财政扶持奖励政策

为促进我区地方经济多方位的发展，彭水区政府以重庆市保家工业园为依托，采用总部经济的方式对外广泛开展招商引资工作，鼓励国内外各型企业在我区设立总部或分支机构。入驻保家园区的企业可享受以下财政扶持奖励政策：

1. 增值税（营改增）纳税地方留存的 30%-50% 奖励(不含附加)

2. 营业税纳税地方留存的 30%-50% 奖励(不含附加)

3. 企业所得税地方留存的 30%-50% 奖励(不含附加)

4. 商贸、生产型企业增值税地方留存的 30%-50% 奖励(不含附加)

5、个人独资企业核定征收

例如：企业缴纳营业税或增值税（营改增）100万元，企业获得扶持金为：15万元-25万元扶持奖励，1000万奖励250万。重庆市彭水区地方财政留存比例为50%地方留存(纳税大户，奖励更多)

奖励周期：

财政奖励的方式为先征后返，奖励每月兑现一次，当月缴税，次月享受扶持奖励，即在缴税次月的25日之前，返还到企业相关账户。

适合企业入园享受财政扶持奖励的方式包括：原企业注册地址迁移、新办分公司、新办有限公司、注册个人独资企业、合伙企业等。 (只要是注册在园区的企业，不要求企业到园区实体投资经营，商业企业税收筹划，可以采用“园区注册，园外经营”的模式享受税收优惠政策（按月返还），为方便入园企业经营，园区在主城区设立多个驻渝企业服务中心，企业入园 前后 所有事宜在主城 园区驻渝办事处全全办理，企业人员无需去彭水！为注册在园区的企业提供入园前后工商、税务等多方位的一条龙服务。

对于小规模纳税企业（票量一年不超过500万的个人独资企业、合伙企业）所得税申请认定为核定征收，总税率5%左右。

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