高新技术企业认定的条件

申请高新企业必读！盘点高新企业所得税税收优惠政策之—难点及法规篇

高新企业技术认定

慧邦国际信息技术（北京）股份有限公司由10年以上从业经验的专家团队，专注于广大中小企业所需的“高新技术企业认定、高新技术企业复审、高新技术企业运行维护风险防范、企业高新收入专项审计、企业研发投入专项审计、软件著作权申请、发明专利申请、实用新型专利申请、高新技术企业专业人才定制”等一体的集成服务商，至今以服务1600多家高新企业，帮助客户获得国家扶持资金8000多万元！

三、高新技术申请认定的难点

财务人员应从申请高新技术企业的条件，高新技术企业申报流程，从企业成立年限、自主知识产权、高新技术产品、科技人员占比、研发费占比、高新产品收入、企业创新能力、无重大安全质量环境行为等8个方面进行详细了解。

应对高新技术企业财务核算进行税务合规性管理，需要重点关注几大问题，其一、高新技术政策与研发费加计扣除政策的区别，不要将两者混淆，造成税务风险；其二、研发领料退回或者下脚料收入应冲减研发费用；其三、按照企业所得税汇算清缴申报表的条目单独归集研发费加计扣除的研发费；其四、研发费加计扣除不再需要到科技部门立项，企业自主立项即可。

高新企业需要关注的政策法规：

《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例

〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）

〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195号）

《关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国税公告2017年第24号）

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高新技术企业检查风暴来了

高新企业技术认定

慧邦国际信息技术（北京）股份有限公司由10年以上从业经验的专家团队，专注于广大中小企业所需的“高新技术企业认定、高新技术企业复审、高新技术企业运行维护风险防范、企业高新收入专项审计、企业研发投入专项审计、软件著作权申请、发明专利申请、实用新型专利申请、高新技术企业专业人才定制”等一体的集成服务商，至今以服务1600多家高新企业，帮助客户获得国家扶持资金8000多万元！

在代办中介眼里，你的企业离高新技术就差的中介费的问题，花点钱分分钟帮你搞定！可是企业在高新技术管理中未建立研发费用辅助账、知识产权证书丢了、研发费用证据链不完整、科技人员比例不足、高企申报纸质材料丢了、没有高新技术产品、当初是虚假申报……面对自查自纠可怎么办呢？

看一下江苏省高新技术企业自查内容

一、自查对象

1、2014年至2016年新认定的高新技术企业；

2、2014年至2015年复审通过的高新技术企业。

合普观点：

新认定高企和复审的高企均在本次自查自纠的范围内，可见此次的自查自纠的覆盖面比较广，涉及到的企业的数量庞大，新/老高新技术企业均需要引起高度的重视。

二、自查内容

1、是否按照规定及时报告了与认定条件有关的重大变化信息（如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等）；

2、更名企业是否按照有关规定及时办理了相关事项；

3、提交的知识产权、研发费用归集、高新技术产品（服务）收入、人员等申请材料是否真实、准确、完整，是否符合相关规定；

4、是否按时填报年度发展情况报表；

5、企业自认定或复审通过以来，享受高企所得税优惠情况。

合普观点：

（1）工商变更的证明材料是否完整？

（2）研发费用归集是否虚列？

（3）年度发展情况报表是否按时填报？（连续2年未填取消高新技术企业资格）

高企15%税率以及研发加计扣除是所得税法规定的两大支持研发减免税政策，随着“聚力创新”的深入以及近期科技型中小企业研发费加计扣除比例提高至75%等政策的出台，未来的税收优惠政策给企业带来的税收减免可能会进一步增加。随之，在下行压力不断加大的经济环境下，对于上述优惠的事后检查也有日渐频繁的趋势。值得注意的是，2016年“金税三期”工程已经上线，未来新一轮高企自查自纠和日常检查工作中递交的信息很可能被纳入税务机关的数据库，从而使税务机关能够基于“金税三期”系统进行“征、管、查、评”等常态化的税务管理工作。因此，高新技术企业关于税务合规和法律风险管理的工作亦应当趋于常态化。

在国家简政放权以及还权责与纳税人的“放管服”思路下，重在预防是高新技术企业风险管理的是必须要做的事情，新的高新技术企业认定管理办法在为企业提供更多便利的同时，也强调了事中事后的监管。也就是说，企业要享受高新企业政策，须自行判断其是否符合优惠政策条件，并且按照法规完成申报、备案、资料准备和留存等义务，如果判断错误或者资料不全，就可能将面临被追缴税款及滞纳金的风险。

已获得高企认定的企业，除了须按时按规定完成各项合规义务以外，更应考虑定期根据认定条件进行自我核查，以便及时发现可能导致不符合《认定办法》中认定条件的情况，并做出有效的调整与回应。同时，在高企认定过程中很多企业难免需要中介机构的协助，因此企业也应当关注备选中介在高企认定方面的信用记录，以便作出合适的选择。

慧邦友情提示：如果您不符合高新技术企业认定标准，请不要轻易相信代办中介的宣传，以免后患无穷！

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高新企业技术认定

慧邦国际信息技术（北京）股份有限公司由10年以上从业经验的专家团队，专注于广大中小企业所需的“高新技术企业认定、高新技术企业复审、高新技术企业运行维护风险防范、企业高新收入专项审计、企业研发投入专项审计、软件著作权申请、发明专利申请、实用新型专利申请、高新技术企业专业人才定制”等一体的集成服务商，至今以服务1600多家高新企业，帮助客户获得国家扶持资金8000多万元！

二认定需要准备哪些材料

高新认定材料组成部分

一部分： 高新技术企业认定申请书

这个申请书就需要企业在网上填报，打印，而申请书是申请认定的一部分，是专家重点审核的内容。

第二部分：企业执照及年度纳税申报表

因为‘三证合一’，现在很多企业应该就只有一个营业执照，那就只需要带着一张营业执照就行了。

当然要是企业还有组织机构代码，税务登记证，还是要一起提供的。

另外从企业的成立时间开始，每一年的年度纳税申报表也是必备的资料。

第三部分：高新专项审计报告

申的就是企业三年内的研发费用报告，如果企业成立的时间不足三年，那么就按照企业实际的成立时间来算。第二审的是2015年，也就是企业前一年度的高新收入。

第四部分：三年的年度审计报告

以前这一部分审核的是企业预缴纳税申报表，也就是上个月的，而今年则是要企业三个年度的纳税申报表。

第五部分：技术创新情况的证明材料

这个是要企业证明自己的技术创新能力，比如从专利技术，高新技术企业认定的条件，专利证书等上面体现出来。或者在技术创新方面上有哪些资质，在北京市技术创新方面获得了哪些成就等等，都可以放在这个部分作为证明材料。

第六部分：科技成果转化能力

利用企业的专利技术，利用技术诀窍，把企业的产品转化成收入的证明，就可以作为转化能力的证明材料。

第七部分：研究开发的组织管理水平

组织管理水平是指企业的软件及硬件条件。在报项目的时候，企业都会写自己的软件条件是什么，硬件条件是什么。那么这块的证明材料，就是企业要证明自己能更好的利用这些条件，进行有效的组织管理研究开发。

二认定需要准备哪些材料

高新认定材料组成部分

一部分： 高新技术企业认定申请书

这个申请书就需要企业在网上填报，国家高新技术企业认定标准，打印，而申请书是申请认定的一部分，是专家重点审核的内容。

第二部分：企业执照及年度纳税申报表

因为‘三证合一’，高新技术企业认定，现在很多企业应该就只有一个营业执照，那就只需要带着一张营业执照就行了。

当然要是企业还有组织机构代码，税务登记证，还是要一起提供的。

另外从企业的成立时间开始，每一年的年度纳税申报表也是必备的资料。

第三部分：高新专项审计报告

申的就是企业三年内的研发费用报告，如果企业成立的时间不足三年，那么就按照企业实际的成立时间来算。第二审的是2015年，也就是企业前一年度的高新收入。

第四部分：三年的年度审计报告

以前这一部分审核的是企业预缴纳税申报表，也就是上个月的，而今年则是要企业三个年度的纳税申报表。

第五部分：技术创新情况的证明材料

这个是要企业证明自己的技术创新能力，比如从专利技术，专利证书等上面体现出来。或者在技术创新方面上有哪些资质，在北京市技术创新方面获得了哪些成就等等，都可以放在这个部分作为证明材料。

第六部分：科技成果转化能力

利用企业的专利技术，利用技术诀窍，把企业的产品转化成收入的证明，就可以作为转化能力的证明材料。

第七部分：研究开发的组织管理水平

组织管理水平是指企业的软件及硬件条件。在报项目的时候，企业都会写自己的软件条件是什么，硬件条件是什么。那么这块的证明材料，就是企业要证明自己能更好的利用这些条件，进行有效的组织管理研究开发。

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