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做商业地产更多的是在做资产的保值和增值，财务的决策也应该从资产优化


和配置方面提出专业意见。包括供应商的评价、租户的评价等，这会决定了你


用什么样的财务政策。财务报表作为企业经营的晴雨表和解读器，主要看我们


的资产配置以及自己的平衡。
        很多企业往往会忽略现金流量表，但是在做商业地产时，资金常常是


一个短板，很多时候都是因为在运营过程中，忽然发现现金流不够了。主要是


我们在正常运营的时候，在做资金计划的时候，忽略了一个程序。一般我们是


先去预估现金流的部分，销售收入或者租金收入，企业应该从财务的谨慎性原


则上对那部分有一个预判。
        先从流动资产来看，按照变现的速度顺序来看，为什么要这样去设计


。货币资金多就有时也未必都是优势。这其实是一种辩证的关系，当企业的运


营规模整合需要这样一种配置的时候才最合适、最经济的配置。
        在企业内部要定出一个合适的政策，至少有一个底线，不能超出企业


的保证金。一旦应收账款超过了保证金，就面临这坏账的风险，坏账是直接损


失。这就是百货跟商业地产的不同。在招商的时候要把政策制定好，其实也是


一项管理指标，这是对招商部门一个很好的要求。
        此外，还有预付账款，我们的工程需要有一些提前支付的情况，在做


现金预算的时候一定要做的充实，因为要按照合同来。在做现金预测的时候，


是用收付实现制的方式，会计的核算是用权责来做的，而业务部门都会用收付


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