财税筹划

1.财税筹划的概念 财税筹划是指为达到减轻企业的税收负担和降低其经营风险的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营管理、投资、理财、组织架构以及交易活动等动进行事先安排的过程。 2.财税筹划的意义 减轻税收负担和降低经营风险。如果企业开展财税筹划活动后，没有减轻税收负担，那么其财税筹划是失败的；但是，如果企业在减轻税负的同时，税收风险却大幅度提升，其纳税筹划活动同样也不成功。 2.1减轻税收负担包括3层含义：①绝 对减少税负，绝 对减少税负表现为税收负担额的直接减少；②相对减少税负，相对减少税负需要把纳税额与企业的各项经营业绩挂钩，通常以税收负担率来衡量是否相对减少了税负；③延缓纳税，如把本该年初交的税款合法地推迟到年末交，企业就取得了这笔税款的年使用价值，从这个意义上来说，纳税筹划也取得了很好的效果。 2.2降低经营风险的含义 降低经营风险是指涉税稽查时不会出现大的问题。实务中存在企业对税法的理解不到位，导致实操出现各种税收风险的问题。纳税筹划需要把规避 税收风险、实现税收风险可控也是纳税筹划的目的之一。 3.收税筹划的基本特点 3.1合法性 合法性是指纳税筹划不仅符合税法的规定，还应符合政策导向。纳税筹划的合法性，是纳税筹划区别于其它税 务行为的一个典型的特点。这具体表现在企业采用的各种纳税筹划方法以及纳税筹划实施的效果和采用的手段都应当符合税法的规定，应当符合政策调控的目标。有一些方法可能跟政策调控的目标不一致，但企业可以从自身的行为出发，在不违反税法的情况下，采用一些规避行为。3.2超前性 超前性是指经营或投资者在从事经营活动或投资活动之前，就把税收作为影响筹划结果的一个重要因素来设计和安排。也就是说，企业对各项经营和投资等活动的安排事先有一个符合税法的准确计划，而不是等到企业的各项经营活动已经完成，稽查部门进行稽查后让企业补交税款时，再想办法进行补救。因此，一定要让企业把涉税因素提前放在企业的各项经营决策活动中去考虑，实际上，也是把纳税观念自觉地落实到企业的各项经营决策活动中。 3.3目的性 纳税筹划的目的，就是要减轻税收负担，同时也要使企业的各项税收风险可控，追求税收利益的合理化。 3.4胜任性 纳税筹划的开展，并不是某一家企业、某一个人凭借自己的主观愿望就可以想当然的实施的一项计划，它是一门集 会计、税法、财务管理、企业管理等各方面知识于一体的综合学科，有很强的能力胜任要求。 4、涉税筹划的类型 股权顶层设计筹划、 股权交易筹划、供应链筹划、高收入群体个税筹划、并购重组筹划等。