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中财讯微讲堂第七十二集动漫课堂:财务怎样进行贴现
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女会计:税博士,您好!最近我们公司业绩不太好,有很多业务做成了但是还没回款,有两笔单子开的银行承兑汇票还没到期,这几天我们又要去进原材料,急需要资金周转,向银行借款利息有点儿高,我们该怎么办呢?
税博士:你们公司可以选择贴现。
女会计:贴现?
税博士:贴现分为三种情况:未到期、到期收回以及到期未收回。刚才你说你们收到了未到期的银行承兑汇票,完全可以去向银行申请贴现。你们的承兑汇票金额是多少?还有到期日是几号?
女会计:其中一张大金额的是200万,这次我们需要资金120万。到期日是10月31日。
税博士:那就可以贴现这张银行承兑汇票。
女会计:那我们能收到多少钱呢?
税博士:汇票金额是200万,贴现天数,假如从今天开始算的话就是从7月15日到10月31日共计108天。月贴现率假设按照2.5‰计算,那么你们公司贴现需支付利息就是:2,000,000,*108*(2.5‰/30)=18000(元),也就是最后你们公司能收到2,000,000-18000=1982000(元)
女会计:哦哦,那还可以!比去银行借款划算多了,6个月的短期借款银行的利息率是6.48%,我们需要120万的话,就得交77760元,差太多了。还是贴现合算。对了,税博士。贴现要怎么申请,注意什么呢?
税博士:向银行申请贴现时,记得一定要填写一式五联的贴现凭证。第一联 贴现凭证有关栏填写贴现科目借方凭证;第二、三联 活期存款和利息收入科目的贷方凭证;第四联 加盖转讫章交给申请贴现的持票人作收账通知;第五联 和票据按到期日顺序排列,专夹保管。
女会计:哦,我知道了。哎?您之前讲,贴现分三种情况,还有到期收回的到期未收回的情况,您可以详细再讲讲吗?
税博士:贴现到期回收其实没有什么,就是按照正常的流程去贴现就可以了,不涉及到相关利息之类的计算。不过需要以下两点:(1)盖完章签完字之后注明“委托收款”字样;(2)第五联贴现凭证作第二联托收凭证的附件存放;
女会计:哦!那贴现到期未收回呢?
税博士:贴现到期但是未收回的话,就要看是什么情况了。如果贴现银行,在收到付款人开户行或者承兑行退回托收凭证和票据以及拒绝付款理由书或者付款人未付款通知书后,追索票款时,申请贴现的持票人在本行开户的,对已贴现的金额从其账户收取。这种情况,要在填制二联特种转账借方凭证的“转账原因”栏注明“未收到XX号汇票款,贴现款已从你账户收取”,一联的话作为借方凭证,另一联要加盖转讫章作直款通知随同票据和拒绝付款理由书或付款人未付款通知书交给申请贴现的持票人。第五联贴现凭证贴现科目贷方凭证。
女会计:那如果申请贴现的持票人,账户余额不足怎么办呢?
税博士:若是申请贴现的持票人账户余额不足,那么就会按照逾期贷款的规定处理。如果没有在本行开户,对已贴现金额的收取,要向申请贴现的持票人及其他前手进行追索。